会计实操文库
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做账实操-报销差旅费现金付讫会计分录
1.业务定义
差旅费报销指员工因公务出差（如商务洽谈、项目调研）产生的交通费、住宿费、伙食补助费等费用，凭合规票据向单位申请报销，以现金支付（非转账/公务卡）的业务，核心是“票据合规、标准内报销”，区分“先预借后报销”与“直接垫付后报销”两种场景。
2.核心场景与处理流程（分企业会计与政府会计，现金支付）
场景1：企业会计（员工王某出差，先预借现金3000元，出差后报销2800元，剩余200元交回现金）
步骤
操作时点
会计分录
备注
预借差旅费时
借：其他应收款—王某3,000贷：库存现金3,000
预借金额需按企业《差旅费管理制度》审批，附《借款单》
出差归来，报销差旅费时（报销明细：住宿费1500元、交通费800元、伙食补助500元，合计2800元）
借：管理费用—差旅费2,800（按员工岗位，销售岗计入“销售费用”）库存现金200（交回剩余款项）贷：其他应收款—王某3,000
伙食补助若为“无票补贴”，需符合税法规定的扣除标准，超标准部分需缴纳个税
若报销金额超预借金额（如报销3200元，需补付现金200元）
借：管理费用—差旅费3,200贷：其他应收款—王某3,000库存现金200
补付现金需附《差旅费报销单》，注明补付金额及原因
场景2：企业会计（员工直接垫付差旅费，报销时现金付讫，金额
